Пример пересчета налоговых обязательств при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты. Излишняя выплата зарплаты произошла в связи со счетной ошибкой бухгалтера в прошлом отчетном (налоговом) периоде. При счётной ошибке письменно сообщите о ней работнику, указав срок возврата излишне выплаченной суммы. Если работник не погасит долг в течение месяца со дня окончания этого срока, издайте приказ об удержании из зарплаты. В случае если заработная плата была излишне выплачена в связи с одним из указанных обстоятельств, то работодателю следует первоначально обратиться с письменным предложением к работнику вернуть образовавшуюся переплату. Возврат осуществляется путем внесения ошибочно выплаченных средств единовременно или удержанием из заработной платы и пособия. Размер всех удержаний не должен превышать 20 % от каждой выплаты (не более 50 % от всей суммы заработной платы или пособия).
Что предпринять, если сотруднику выдали лишние деньги
Других оснований для удержания или взыскания излишне выплаченной заработной платы, помимо перечисленных в ч. Однако работник может внести ее в кассу работодателя в добровольном порядке. Взыскать с работника излишне выплаченную заработную плату в порядке истребования неосновательного обогащения также нельзя, поскольку в соответствии со ст.
Но что делать, если ошибка была технической?
К сожалению, удержание излишне выплаченной заработной платы в таком случае запрещено. Единственный выход — уговорить сотрудника, чтобы он добровольно отдал деньги. И если он откажется, то взыскать деньги не получится даже в суде. В судебной практике есть реальная история, когда работодатель судился с работником из-за излишне выплаченных денег, но проиграл дело.
История из жизни. При увольнении сотрудника бухгалтер дважды перечислил ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Обнаружив нарушение, деньги попросили вернуть, но уволенный отказался. Организация такой поступок расценила как нанесение ущерба и подала иск на бывшего сотрудника, чтобы возместить его.
Суд первой инстанции сразу отказал. Он сослался ст. А задвоение компенсации нельзя считать таким, оно явно техническое. Работодатель с выводом не согласился и подал апелляцию.
Шаг 1 — прежде всего, необходимо установить характер, допущенной ошибки. Для этого собирается специальная комиссия, состоящая из сотрудников организации. Обычно в ее состав входят: Директор компании. Менеджер по кадрам. Кассир, выдавший зарплату. Члены комиссии определяют характер ошибки, в результате которой работнику была излишне выплачена зарплата. При этом по окончании расследования подготавливается специальный акт, отражающий причину допущенного просчета. Шаг 2 — прежде чем произвести удержание денежных средств с работника, его необходимо поставить об этом в известность. Для этого направляется письменное уведомление, в котором отражается следующая информация: Причина возникшей задолженности. Сумма, подлежащая возврату.
Срок погашения. Шаг 3 — если работник согласен на то, чтобы из его заработной платы произвели удержание, то он должен написать заявление-согласие на имя генерального директора. Если же лицо не желает возвращать переплату, то тогда работодатель, руководствуясь статьей 248 ТК РФ, имеет право обратиться в суд с соответствующим иском. Шаг 4 — после того, как сотрудник предоставил письменное согласие, необходимо подготовить приказ от имени руководителя организации на удержание излишне выплаченной заработной платы. Шаг 5 — на основании приказа, бухгалтер производит удержание денежных средств и оформляет эту процедуру соответствующими проводками. Это правило закреплено в статье 138 ТК РФ. Следует отметить, что единого официально утвержденного образца для написания такого заявления в настоящее время не разработано. Обычно оно составляется в произвольной форме, однако в обязательном порядке должно включать следующие пункты: Шапку документа — размещается в правом верхнем углу. Тут необходимо указать ФИО и должность руководителя организации-работодателя, а также сотрудника, с которого следует произвести удержание. Название бумаги — по центру пишется слово «Заявление».
Тело документа — в этом разделе сотрудник должен написать о том, что у него отсутствуют возражения против удержания из его зарплаты. При этом необходимо указать: месяц, за который будет произведен возврат денежных средств; сумма удержания; причина, допущенного просчета. Окончания документа — после текста заявления работник должен поставить дату составления, а также свою подпись. Оформление проводок Как было отмечено ранее, после того, как бухгалтер получил на руки приказ генерального директора организации об удержании, он должен произвести соответствующие бухгалтерские записи. Следует отметить, что проводки будет отличаться в зависимости от способа возврата излишне выплаченных денежных средств. Тут возможен один из следующих вариантов. Сумму, подлежащую возврату, можно удержать со следующей зарплаты работника — в этом случае необходимо составить следующие корреспонденции счетов: Дт 20, 23 и др. Сотрудник может самостоятельно внести в кассу организации денежные средства, которые были переплачены — при использовании такого варианта, бухгалтеру необходимо будет исправить ранее составленные проводки. Итак, в этом случае корреспонденции счетов будут иметь следующий вид: Дт 20, 23 и др. Работодатель имеет право взыскать переплату с бухгалтера, допустившего ошибку.
Действующее законодательство не запрещает работодателю вернуть излишне выплаченные деньги в случае, если конкретное лицо у него уже не работает. Решить возникшую проблему реально при помощи одного из следующих способов: Можно связаться с бывшим сотрудником и попытаться договориться с ним о добровольном возврате излишне выплаченных средств. Если бывший работник не желает идти на контакт и возвращать излишек по зарплате, то единственным выходом является обращение работодателя в суд. Простить образовавшуюся задолженность, списав ее на расходы организации Дт 91. Независимо от того, работает человек в организации или нет, процедура документального оформления взыскания излишка по зарплате будет одинаковой, то есть также необходимо будет составить акт о выявленной ошибке, а также письменно уведомить об этом бывшего работника. Рассматриваем на примере Для того чтобы понять как удержать излишне выплаченную зарплату, а также оформить это в бухгалтерском учете, рассмотрим конкретный пример. Так, по окладу он получает 25 000 рублей, после удержания НДФЛ 3250 рублей ему на руки должны были выплатить 21 750 рублей, однако по факту данная сумма составила 22750 рублей. Произошла переплата на 1000 рублей. Работника уведомили о данном инциденте, и он дал письменное согласие на то, чтобы из следующей его зарплаты за апрель удержали сумму излишка. Оклад в каждом месяце у него одинаковый.
Был подготовлен соответствующий приказ генерального директора ООО «Электромаш», на основании которого бухгалтер составил следующие проводки: Дт 20: Кт 70 — 25 000 рублей начисление зарплаты Петрову И. Каких правил придерживаться? Удержания из зарплаты классифицируют на обязательные НДФЛ, удержания по исполнительным листам , по инициативе работодателя, по инициативе сотрудника. В данной статье остановимся на удержаниях по инициативе работодателя. Есть правила, о которых должен знать не только каждый бухгалтер, но и сами сотрудники. По инициативе работодателя могут быть удержаны: неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы; своевременно невозвращенные суммы, выданные подотчет; излишне выплаченная сотруднику зарплата или иные суммы по причине счетной ошибки; суммы, излишне выплаченные работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных споров вины работника в невыполнении норм труда ч. Перечень, указанный в статье 137 Трудового кодекса, закрытый и расширению по инициативе работодателя не подлежит. Нельзя удерживать из зарплаты работника суммы, не предусмотренные в этой статье. Иначе организация-работодатель несет административную ответственность по ст. Вебинары для бухгалтеров в Контур.
Но, согласно Определению Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. Тут имеются в виду действия, связанные с подсчетом. Иными словами, вернуть излишне выплаченную зарплату вы должны в том случае, если у бухгалтер сложил два и два, а получил пять. Если же речь идет о технических ошибках, совершенных по вине работодателя, то к счетным они не относятся. Так, если случилась механическая ошибка бухгалтера при начислении в момент, когда в бухгалтерскую программу вводились данные или из-за сбоев в работе программы по бухучету, а также если были допущены описки и опечатки в финансовых документах или было неверно применено законодательство либо нормативно-правовые акты предприятия, сотрудник не обязан возвращать деньги.
Пример За январь сотруднику перечислили заработную плату в размере 27 тыс. Позже выяснилось, что при начислении бухгалтер допустил арифметическую ошибку. Зарплата за январь должна была составить 22 тыс.
Мне по ошибке платили зарплату больше. Надо ли вернуть переплату?
Переплата составила пять тысяч рублей. С учетом положений п. 4 ст. 137 ТК РФ работодатель не вправе произвести удержание излишне выплаченной заработной платы. Шаг 1. Письменно сообщаем об ошибке работнику, указав срок возврата излишне выплаченной суммы. Шаг 2. Если работник не погасит долг в течение месяца со дня окончания этого срока, издаем приказ об удержании из зарплаты. Оставшуюся сумму, излишне выплаченную работнику, отражают на счете 73 с открытием соответствующего субсчета: Дт 73 Кт 70. Работник добровольно гасит задолженность внесением средств в кассу либо удержанием из зарплаты. Что такое излишне выплаченная зарплата. Выданная заранее зарплата, которую сотрудник не отработал. В какой срок можно удержать. В течение месяца со дня, когда истек срок, отведенный работнику для возврата неизрасходованных или лишних денег либо сдачи авансового отчета. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» и в материалах «Системы Кадры». Рекомендация: Как удержать излишне выплаченную зарплату. «Удержание лишней выплаты.
Как правильно вернуть переплату заработной платы работнику
5. Новым основанием, дающим работодателю право производить удержания из заработной платы по своему распоряжению, признана излишняя выплата работнику в связи с его неправомерными действиями. Для того чтобы не выйти за рамки правового поля, работодатель должен соблюсти срок, отведенный для удержания излишне уплаченных сумм. В частности, издать соответствующий приказ ему необходимо в течение месяца с даты, когда была произведена ошибочная выплата. По ошибке два с половиной года ей начисляли и декретное пособие, и денежное довольствие. Затем на службе заметили ошибку и подали в суд на сотрудницу с требованием взыскать излишне выплаченную зарплату — 1 225 364 ₽. Шаг 3. Составьте приказ об удержании у сотрудника излишне выплаченной зарплаты. Согласия работника на удержания мало — бухгалтеру понадобится приказ. Оформлять его в 95% случаев компании просят кадровиков или HR-ов.
Комментарий к статье 137 ТК РФ
- Удержание излишне выплаченной заработной платы
- Удержания из зарплаты: когда можно делать
- Возможно ли вернуть переплату по заработной плате
- Когда переплату можно удержать
- Что делать работнику
Инструкция: как исправить ошибки при начислении заработной платы
В уведомлении целесообразно сразу указать на возможность обращения в суд при непогашении задолженности. Уволенные сотрудники в большинстве случаев добровольно гасить переплату отказываются. Как оформить и отразить в бухучете возврат в кассу заработной платы , излишне выплаченной работнику? Ответственность бухгалтера Бухгалтер может нести материальную ответственность по закону, если погасить переплату за счет средств сотрудника не удалось. Основанием для привлечения счетного работника к ответственности может служить акт, фиксирующий ТК РФ, ст. Если бухгалтер не согласен погасить сумму ошибки добровольно либо истек месячный срок, о котором шла речь выше, вопрос о взыскании решается исключительно судом. Полная материальная ответственность бухгалтера может быть зафиксирована в трудовом договоре с ним.
Проводки При обнаружении излишне начисленной и выплаченной суммы следует помнить, что часть этой суммы составляет налог на доходы. Таким образом, излишняя выплата «разбивается» на две самостоятельные суммы и отражается разными проводками. Сначала переплату в целом сторнируют, применяя те же проводки, по которым она начислялась: Дт20, 23, 26 Кт70 — сторно на сумму переплаты аналогично сторнируют выплаты в Фонды по переплате. Оставшуюся сумму, излишне выплаченную работнику, отражают на счете 73 с открытием соответствующего субсчета: Дт 73 Кт 70. Работник добровольно гасит задолженность внесением средств в кассу либо удержанием из зарплаты. Возможно и внесение средств на расчетный счет фирмы: Дт50,51,70 Кт73.
Итоги Излишние начисления и выплаты по заработной плате без проблем можно вернуть организации, только имея письменное согласие работника, в отношении которого допущена переплата, и только при соблюдении месячного срока после того, что установлен работнику на добровольное погашение. В иных случаях возврат может оспариваться, в том числе и в судебном порядке, несмотря на законодательно прописанную возможность возврата долга.
Технические же сбои в эту категорию не попадают. В то же время юристы рекомендуют организациям обезопасить себя и приравнять техническую ошибку к счетной, внеся соответствующий пункт в коллективный договор.
Тогда возврат излишне выплаченной заработной платы будет обоснованным, и работнику будет сложно его оспорить. Однако однозначного мнения по этому вопросу пока нет. Поэтому невозможно предсказать, на чью сторону встанет конкретный суд в такой ситуации. Как удержать излишне выплаченную зарплату Допустим, что арифметическая погрешность доказана.
Если просто сообщить об этом сотруднику, вряд ли он добровольно отдаст деньги. Взыскать деньги можно при соблюдении следующих условий: с момента их перечисления работнику не прошло месяца; сотрудник дал письменное согласие на возврат средств и не намерен его оспаривать; издан приказ об удержании. Еще один важный вопрос — возвращать всю сумму единоразово или вычитать из зарплаты по частям? Все зависит от ее размера.
Подготовьте для сотрудника уведомление о переплате в письменной форме. Пропишите в нем срок, в течение которого работник сможет добровольно вернуть деньги. И попросите работника на этом уведомлении расписаться. Таким образом, вы подтвердите, что сотрудник не оспаривает удержания, и определите дату, с которой вы сможете начинать удерживать суммы абз. Оформите приказ на удержание сумм, если в установленный срок работник переплату не вернет. Сделать это нужно не позднее чем в месячный срок с даты, установленной для возврата денег абз.
Такая ситуация возможна, если человек, получив деньги, не вышел на работу без уважительной причины либо взял отпуск за свой счет на то время, которое было уже оплачено. Сюда же можно отнести ситуацию, когда сотрудник, получив отпускные, уволился до того, как истек рабочий год, в счет которого они были выплачены абз. Правда, нужно учитывать, что неотработанные отпускные удержать нельзя, если сотрудник не сам уволился раньше срока, а его сократили, либо он был призван на военную службу, либо уволился в связи с отказом переводиться на другую работу, необходимую ему по медзаключению абз. Эта норма прописана в пункте 4. А сам срок подотчета, напомним, устанавливается руководителем, когда он ставит свою подпись на заявлении о выдаче подотчетных сумм п. Обратите вниманиеСрок, на который деньги выданы под отчет, устанавливает руководитель, когда он ставит свою подпись на заявлении о выдаче подотчетных сумм.
Сотрудник отчитывается о потраченных средствах, предоставляя в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прикладывает документы, подтверждающие траты. Если деньги израсходованы не полностью, их нужно вернуть. Пока возврат не произошел, работодатель не имеет права снова выдавать деньги под отчет. Такое жесткое ограничение прописано также в пункте 4. Так вот, если у подотчетника не все деньги потрачены и он их не вернул, работодатель вправе взыскать эти суммы самостоятельно. Поскольку невозвращенный остаток в таком случае рассматривается как переплата работнику.
И в абзаце 4 статьи 137 ТК РФ четко сказано о том, что можно удерживать невозвращенный аванс, выданный в связи с командировкой, а также в других случаях. Вот, собственно, мы и перечислили все те ситуации, при которых переплату можно удержать из заработка сотрудника. В иных случаях у работодателя нет основания, чтобы проводить удержания. А если он начнет это делать, сотрудник может обратиться в суд и выиграть дело п. Поэтому при излишних выплатах денег по причинам, не указанным выше, лучше договариваться с сотрудником о том, чтобы он вернул их добровольно.
Разграничением счетных и иных видов ошибок в каждом конкретном случае занимается суд. Например, в уже упомянутом Определении от 20. По мнению судей, перечисление полагающейся суммы дважды — это техническая ошибка и сотрудник в данном случае не должен возвращать переплату. Правда, здесь возможен и другой подход. Например, Хабаровский краевой суд решил, что двойная выплата зарплаты из-за компьютерного сбоя относится к счетным ошибкам апелляционное определение от 28. Также суды не признавали ошибки счетными и не разрешали работодателям удерживать переплату по зарплате с работников в следующих ситуациях: При расчете не учтена ранее выплаченная сумма определение Свердловского облсуда от 16. Бухгалтер использовал при расчете зарплаты неверное количество дней кассационное определение Хабаровского краевого суда от 08. При расчете неправильно применены правила внутренних нормативных актов организации, в частности — положения о социальной поддержке апелляционное определение Московского горсуда от 16. Как взыскать излишне выплаченную заработную плату после увольнения сотрудника Действия работодателя здесь во многом зависят от позиции самого работника: согласен ли он добровольно вернуть переплату или нет. Если сотрудник согласен, то проводки зависят от того, что возвращается: аванс или отпускные. Если же речь идет об отпускных, то к моменту увольнения сотрудника их, естественно, уже начислили и «обложили» обязательными платежами.
Возврат излишне выплаченной заработной платы
Для того чтобы не выйти за рамки правового поля, работодатель должен соблюсти срок, отведенный для удержания излишне уплаченных сумм. В частности, издать соответствующий приказ ему необходимо в течение месяца с даты, когда была произведена ошибочная выплата. Приказ (распоряжение) об удержании нужно издать не позднее месяца со дня истечения срока для возврата излишних выплат. А непосредственно удержать деньги из зарплаты работника можно и при ее выплате работнику. В приказе укажите основание и сумму удержания. решение об удержании работодатель обязан принять в срок не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Соблюдайте срок на удержание излишне выплаченную зарплату. Так, приказ об удержании работодатель должен издать не позднее месяца со дня ошибочной выплаты. Работник не должен оспаривать размер и основание удержания из зарплаты. Что такое излишне выплаченная зарплата. Одна из таких ситуаций – возврат излишне выплаченной зарплаты. Проблемы нет, если сотрудник продолжает работать в компании. В этом случае программа просто учтет излишне выплаченную сумму при расчетах за следующий месяц.
Комментарии к ст. 137 ТК РФ
- Излишне выплаченная зарплата: последствия для работника и работодателя
- Возврат заработной платы на расчетный счет — проводки
- Удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм
- Какие бывают основания для удержаний с зарплаты
- Излишне выплаченная заработная плата: как вернуть деньги
- Работник не хочет возвращать излишек заработной платы